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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 案例材料： A 公司是一家小型企業(yè)，成立以來一直持有較多的流動資產(chǎn)，2016 年擬調(diào)整流動資產(chǎn) 投資策略，財務部門做出了以下分析和建議： (1) 公司上年度持有現(xiàn)金平均余額為 50 萬元。經(jīng)分析，公司正常開支的現(xiàn)金需求平均為 20 萬元，另需持有 10 萬元現(xiàn)金以應對意外事項。建議公司減少 20 萬元現(xiàn)金持有量。 (2) 公司一直采用寬松的信用政策，上年度應收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標 準、縮短信用期限、加強收賬管理以減少應收賬款占用的資金，預計可節(jié)約資金占用 50 萬 元。 結合案例材料，回答下列問題： (1) 流動資產(chǎn)投資策略可分為：寬松型流動資產(chǎn)投資策略、適中型流動資產(chǎn)投資策略和緊縮 型流動資產(chǎn)投資策略。指出調(diào)整前 A 公司的流動資產(chǎn)投資策略類型，并分析其特點；（6 分） (2) 指出 A 公司持有現(xiàn)金的動機； （4 分） (3) 指出財務部門提出的流動資產(chǎn)投資策略調(diào)整建議有哪些。 （5 分）

    2016年10月財務管理學

    卷面總分：100分     試卷年份：2016    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    案例材料：

    A 公司是一家小型企業(yè)，成立以來一直持有較多的流動資產(chǎn)，2016 年擬調(diào)整流動資產(chǎn)

    投資策略，財務部門做出了以下分析和建議：

    (1) 公司上年度持有現(xiàn)金平均余額為 50 萬元。經(jīng)分析，公司正常開支的現(xiàn)金需求平均為

    20 萬元，另需持有 10 萬元現(xiàn)金以應對意外事項。建議公司減少 20 萬元現(xiàn)金持有量。

    (2) 公司一直采用寬松的信用政策，上年度應收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標

    準、縮短信用期限、加強收賬管理以減少應收賬款占用的資金，預計可節(jié)約資金占用 50 萬

    元。

    結合案例材料，回答下列問題：

    (1) 流動資產(chǎn)投資策略可分為：寬松型流動資產(chǎn)投資策略、適中型流動資產(chǎn)投資策略和緊縮

    型流動資產(chǎn)投資策略。指出調(diào)整前 A 公司的流動資產(chǎn)投資策略類型，并分析其特點；（6

    分）

    (2) 指出 A 公司持有現(xiàn)金的動機； （4 分）

    (3) 指出財務部門提出的流動資產(chǎn)投資策略調(diào)整建議有哪些。 （5 分）


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    某公司 2016 年資本總額為 1 000 萬元，其中：長期借款為 400 萬元，年利率為 10%， 每年付息一次；普通股為 600 萬元，每股市價為 10 元。2015 年發(fā)放現(xiàn)金股利為每股

    1 元，預計年股利增長率為 5% 。不考慮籌資費用，公司適用的所得稅稅率為 25% 。

    要求 :（1)分別計算長期借款和普通股的資本成本；

    (2) 分別計算長期借款和普通股在資本總額中所占比重；

    (3) 計算該公司加權平均資本成本。


    計算資本成本時，需要考慮所得稅抵減作用的是

    • A、普通股資本成本
    • B、優(yōu)先股資本成本
    • C、長期借款資本成本
    • D、留存收益資本成本

    下列可以縮短營運資本周轉(zhuǎn)期的措施是

    • A、延長存貨周轉(zhuǎn)期
    • B、延長應收賬款周轉(zhuǎn)期
    • C、延長應付賬款周轉(zhuǎn)期
    • D、縮短應付賬款周轉(zhuǎn)期

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